规划医疗储蓄 · 第 7 课，共 17 课
HSA、FSA 和 HRA：有什么区别？
简短回答
这三种账户都能用不需缴纳联邦税的钱来支付医疗费用。HSA 归您自己所有，但需要参加符合资格的高自付额健康计划。医疗 FSA 通过工作单位提供，没用完的钱可能会作废。HRA 只由雇主出钱。
要点
- HSA 里的钱永远归您，即使您换工作或换保险计划也一样。
- 医疗 FSA 的钱基本上是“不用就作废”，不过有些计划允许少量结转或延长使用时间。
- 受抚养人护理FSA 用于支付儿童或成人日间照护，不能支付医疗账单。
健康储蓄账户（HSA）
HSA 是归您所有的储蓄账户。要往里存钱，您必须参加符合 HSA 资格的高自付额健康计划（HDHP），并符合其他规定。例如，一旦参加了联邦医疗保险 Medicare，您就不能再存钱。[1]
2026 年的联邦上限是：个人保障 $4,400，家庭保障 $8,750。年满 55 岁的人可以额外存 $1,000。[2] 您和雇主存入的钱都计入上限。[1] 没用完的钱每年都会自动保留到下一年。
从 2026 年起，健康保险交易市场（Marketplace）的部分铜级计划和重大疾病（catastrophic）计划可以算作符合 HSA 资格的计划。[3]
医疗弹性支出账户（FSA）
医疗 FSA 由雇主提供。您为计划年度选定一个金额，这笔钱会在缴纳联邦税之前从工资中扣除。对于 2026 年开始的计划年度，上限是 $3,400。[4] 您的雇主可能设定更低的上限。没用完的钱一般会作废，除非您的计划提供结转或宽限期。[1]
限定用途FSA 主要支付牙科和眼科费用。它可以和 HSA 同时使用。[1]
健康报销安排（HRA）
健康报销安排（HRA）只由雇主出钱。雇主决定它支付哪些费用，以及没用完的钱是否可以结转。离职时，您通常不能把它带走。
受抚养人护理FSA
受抚养人护理FSA 用于支付儿童或需要照顾的成年家属的照护费用，让您可以去工作。它不支付医疗账单。2026 年，每个家庭的上限是 $7,500。[4]
您的情况可能有哪些不同
更多细节（可选）
本课词语
- 健康储蓄账户（HSA）
- 一个属于您自己、用于支付医疗费用的储蓄账户，需搭配符合 HSA 条件的高自付额计划。账户里的钱每年都可以留存到下一年。
- 医疗弹性支出账户（FSA）
- 一种通过工作单位开设的账户，您可以在缴纳联邦税之前从工资中预留一部分钱，用于医疗费用。没用完的钱一般会作废，除非您的计划提供结转或宽限期。
- 限定用途FSA
- 主要用于支付牙科和视力费用的 FSA。它可以和 HSA 一起使用。
- 健康报销安排（HRA）
- 完全由雇主出资、用于支付某些医疗费用的账户。规则由雇主制定。
- 受抚养人护理FSA
- 一种通过工作单位开设的账户，用于支付托儿或成人日间照护费用，让您可以去工作。它不能用来支付医疗账单。
- 高自付额健康计划（HDHP）
- 符合联邦关于自付额和自付费用规定的健康计划。如果您也符合其他条件，就可以向 HSA 存款。
- 合格医疗费用
- 税务规定允许用 HSA、FSA 或 HRA 的钱支付的费用，例如许多看诊、处方药和牙科护理费用。
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资料来源
- Publication 969 (2025), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans
- Rev. Proc. 2025-19 (2026 HSA, HDHP and excepted-benefit HRA amounts)
- Notice 2026-5: HSA changes under Public Law 119-21
- Message Board: 2026 FSA contribution limits
- California treatment of health savings accounts
- Rev. Proc. 2026-24 (2027 HSA, HDHP, excepted-benefit HRA and DPCSA amounts)