規劃醫療儲蓄 · 第 7 課，共 17 課
HSA、FSA 和 HRA：有什麼區別？
簡短回答
這三種賬戶都能用不需繳納聯邦稅的錢來支付醫療費用。HSA 歸您自己所有，但需要參加符合資格的高自付額健康計劃。醫療 FSA 通過工作單位提供，沒用完的錢可能會作廢。HRA 只由僱主出錢。
要點
- HSA 裡的錢永遠歸您，即使您換工作或換保險計劃也一樣。
- 醫療 FSA 的錢基本上是“不用就作廢”，不過有些計劃允許少量結轉或延長使用時間。
- 受撫養人護理FSA 用於支付兒童或成人日間照護，不能支付醫療賬單。
健康儲蓄賬戶（HSA）
HSA 是歸您所有的儲蓄賬戶。要往裡存錢，您必須參加符合 HSA 資格的高自付額健康計劃（HDHP），並符合其他規定。例如，一旦參加了聯邦醫療保險 Medicare，您就不能再存錢。[1]
2026 年的聯邦上限是：個人保障 $4,400，家庭保障 $8,750。年滿 55 歲的人可以額外存 $1,000。[2] 您和僱主存入的錢都計入上限。[1] 沒用完的錢每年都會自動保留到下一年。
從 2026 年起，健康保險交易市場（Marketplace）的部分銅級計劃和重大疾病（catastrophic）計劃可以算作符合 HSA 資格的計劃。[3]
醫療彈性支出賬戶（FSA）
醫療 FSA 由僱主提供。您為計劃年度選定一個金額，這筆錢會在繳納聯邦稅之前從工資中扣除。對於 2026 年開始的計劃年度，上限是 $3,400。[4] 您的僱主可能設定更低的上限。沒用完的錢一般會作廢，除非您的計劃提供結轉或寬限期。[1]
限定用途FSA 主要支付牙科和眼科費用。它可以和 HSA 同時使用。[1]
健康報銷安排（HRA）
健康報銷安排（HRA）只由僱主出錢。僱主決定它支付哪些費用，以及沒用完的錢是否可以結轉。離職時，您通常不能把它帶走。
受撫養人護理FSA
受撫養人護理FSA 用於支付兒童或需要照顧的成年家屬的照護費用，讓您可以去工作。它不支付醫療賬單。2026 年，每個家庭的上限是 $7,500。[4]
您的情況可能有哪些不同
更多細節（可選）
本課詞語
- 健康儲蓄賬戶（HSA）
- 一個屬於您自己、用於支付醫療費用的儲蓄賬戶，需搭配符合 HSA 條件的高自付額計劃。賬戶裡的錢每年都可以留存到下一年。
- 醫療彈性支出賬戶（FSA）
- 一種通過工作單位開設的賬戶，您可以在繳納聯邦稅之前從工資中預留一部分錢，用於醫療費用。沒用完的錢一般會作廢，除非您的計劃提供結轉或寬限期。
- 限定用途FSA
- 主要用於支付牙科和視力費用的 FSA。它可以和 HSA 一起使用。
- 健康報銷安排（HRA）
- 完全由僱主出資、用於支付某些醫療費用的賬戶。規則由僱主制定。
- 受撫養人護理FSA
- 一種通過工作單位開設的賬戶，用於支付託兒或成人日間照護費用，讓您可以去工作。它不能用來支付醫療賬單。
- 高自付額健康計劃（HDHP）
- 符合聯邦關於自付額和自付費用規定的健康計劃。如果您也符合其他條件，就可以向 HSA 存款。
- 合格醫療費用
- 稅務規定允許用 HSA、FSA 或 HRA 的錢支付的費用，例如許多看診、處方藥和牙科護理費用。
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資料來源
- Publication 969 (2025), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans
- Rev. Proc. 2025-19 (2026 HSA, HDHP and excepted-benefit HRA amounts)
- Notice 2026-5: HSA changes under Public Law 119-21
- Message Board: 2026 FSA contribution limits
- California treatment of health savings accounts
- Rev. Proc. 2026-24 (2027 HSA, HDHP, excepted-benefit HRA and DPCSA amounts)